חשבונית מס קבלה לאורח: איזה מסמך נותנים, ומתי
נכתב על ידי טל, מצוות Sxivo
פורסם: · עודכן: · 10 דק׳ לקריאה
חשבונית מס קבלה (חשבונית מס/קבלה) היא מסמך אחד שהוא גם חשבונית מס על השהייה וגם קבלה על הכסף, ולכן היא מתאימה כשהאורח משלם והעסקה נסגרת באותו רגע. רק עוסק מורשה רשאי להוציא חשבונית מס, ולכן גם חשבונית מס/קבלה; עוסק פטור נותן לאורח מסמך בלי מע"מ, כמו קבלה. איזה מסמך נכון לעסק שלכם — בדקו עם רואה החשבון.
המדריך כתוב לבעלי צימרים, דירות נופש, וילות ומלונות בוטיק, עם המקרים שחוזרים בעונה: מקדמה לצימר ששולמה בביט, דירה באילת שהכסף שלה נגבה ב-Airbnb, קבוצה בווילה שמבקשת מסמך על שם חברה, ואורח עסקי במלון בוטיק שמבקש חשבונית מס. זה הסבר כללי עם קישורים לחקיקה, לא ייעוץ מס.
איזה מסמך נותנים לאורח: חשבונית מס, קבלה או חשבונית מס/קבלה?
המסמך שאורח מקבל על שהייה בצימר, בדירת נופש, בווילה או במלון בוטיק תלוי במעמד של העסק שלכם מול מע"מ. לפי סעיף 47(א) לחוק מס ערך מוסף, עוסק מורשה רשאי להוציא חשבונית מס על עסקה חייבת במס, וחייב לעשות זאת כשהקונה דורש. הטבלה למטה מסכמת איזה מסמך מתאים לכל מעמד.
מקור: חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 — נבו (נפתח בחלון חדש) · נבדק
| מעמד העסק | חשבונית מס | מה נותנים לאורח על התשלום | מע"מ במסמך |
|---|---|---|---|
| עוסק פטור | לא רשאי להוציא: סעיף 47(א) מתיר חשבונית מס לעוסק מורשה | מסמך בלי מע"מ, כמו קבלה על התשלום | בלי מע"מ |
| עוסק מורשה | רשאי להוציא על עסקה חייבת במס, וחייב אם האורח דורש | חשבונית מס/קבלה כשהאורח משלם; או חשבונית מס וקבלה נפרדות | כולל מע"מ, אלא אם חל פטור |
| חברה | נרשמת כעוסק מורשה גם כשהמחזור קטן (תקנה 13(7) לתקנות הרישום) | כמו עוסק מורשה | כולל מע"מ, אלא אם חל פטור |
הסבר כללי מתוך החוק והתקנות, לא ייעוץ מס. המקור לשורת החברה — תקנות מס ערך מוסף (רישום) — מקושר בפסקה שאחרי הטבלה. המעמד שלכם, ואם חל פטור על הנכס — בדקו עם רואה החשבון.
מקור: חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 — נבו (נפתח בחלון חדש) · נבדק
לפי תקנה 13(7) לתקנות מס ערך מוסף (רישום), חברה הרשומה לפי פקודת החברות נרשמת כעוסק מורשה גם אם לפי מחזור העסקאות שלה הייתה נחשבת עוסק זעיר. וילה או מתחם צימרים שמנוהלים דרך חברה בע"מ נמצאים, אם כך, בשורה של עוסק מורשה בטבלה.
מקור: תקנות מס ערך מוסף (רישום), התשל"ו-1976 — מאגר החקיקה של המוסד לביטוח לאומי (נפתח בחלון חדש) · נבדק
חשבונית מס/קבלה היא לא סוג שלישי של מסמך אלא שילוב: תקנות מס ערך מוסף (ניהול פנקסי חשבונות) קובעות שבמקרים מסוימים שובר קבלה נחשב חשבונית מס אם כלולים בו הכותרת "חשבונית מס" וכל יתר הפרטים של חשבונית מס. מקדמה שאורח משלם שבועות לפני ההגעה היא תשלום לכל דבר, ואיזה מסמך יוצא עליה ומתי — שאלה נפרדת לרואה החשבון.
מקור: תקנות מס ערך מוסף (ניהול פנקסי חשבונות), התשל"ו-1976 — מאגר החקיקה של המוסד לביטוח לאומי (נפתח בחלון חדש) · נבדק
עוסק פטור יכול להוציא חשבונית מס קבלה?
עוסק פטור לא יכול להוציא חשבונית מס קבלה, כי חשבונית מס/קבלה היא חשבונית מס, ולפי סעיף 47(א) לחוק מס ערך מוסף רק עוסק מורשה רשאי להוציא חשבונית מס. מי שלא רשאי והוציא חשבונית מס חייב לפי סעיף 50(א) בכפל המס שמופיע בה. בעלת צימר אחד שרשומה כעוסקת פטורה נותנת לאורחים מסמך בלי מע"מ, כמו קבלה; את הנוסח המדויק בדקו עם רואה החשבון.
מקור: חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 — נבו (נפתח בחלון חדש) · נבדק
ההגדרה של עוסק פטור בחוק מס ערך מוסף תלויה במחזור העסקאות השנתי של העסק, ולכן לפני שמגיע אורח עסקי שמבקש חשבונית מס — למשל צוות שמזמין וילה לסוף שבוע של החברה — כדאי לדעת אם אתם עדיין מתחת לתקרה, ומה עושים כשעוברים אותה.
מקור: חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 — נבו (נפתח בחלון חדש) · נבדק
כלל אצבע: אורח עסקי מבקש חשבונית מס ואתם עוסקים פטורים? אל תוציאו מסמך עם הכותרת "חשבונית מס" כדי לרצות אותו. תנו את המסמך שאתם רשאים לתת, והסבירו לו שאתם עוסק פטור ושאין במסמך מע"מ.
האורח שילם דרך Airbnb או Booking.com: למי מוציאים מסמך?
כשאורח משלם דרך Airbnb, חשבונית המע"מ שהוא מקבל מ-Airbnb היא חשבונית על דמי השירות של Airbnb: לפי מרכז העזרה של Airbnb, חשבונית מע"מ ניתנת כשמוטל מע"מ על דמי השירות של Airbnb, והיא לא זמינה בכל המדינות. על השהייה עצמה — אם מוציאים לאורח מסמך, על איזה סכום ועל שם מי — מחליטים עם רואה החשבון.
מקור: Airbnb Help Center — Locating your VAT invoice (נפתח בחלון חדש) · נבדק
Airbnb כותבת במאמר על מע"מ שמארחים עשויים להצטרך לחשב מע"מ על שירותי האירוח שהם נותנים לאורחים, וממליצה להתייעץ עם יועץ מס. כלומר, השאלה מה המסמך שלכם לאורח מ-Airbnb נשארת אצלכם ואצל רואה החשבון, גם כשהכסף נגבה בערוץ.
מקור: Airbnb Help Center — Value Added Tax (VAT) and how it applies to you (נפתח בחלון חדש) · נבדק
ב-Booking.com יש הזמנות שבהן Booking.com היא שמעבירה לכם את הכסף: לפי התיעוד למפתחים של Booking.com, היא משלמת לנכס בהעברה בנקאית, או בכרטיס אשראי וירטואלי שמונפק לכל הזמנה ומכיל את הסכום המדויק שהאורח שילם. כשמנהלים דירת נופש באילת שחלק מהאורחים שלה משלמים לכם ישירות וחלק דרך הערוצים, אלה השאלות לרואה החשבון:
מקור: Booking.com for Developers — Understanding payouts (נפתח בחלון חדש) · נבדק
- האם המסמך על השהייה יוצא על שם האורח, גם כשהכסף הגיע מהערוץ ולא ממנו?
- מתי מוציאים אותו: ביום שהאורח שילם בערוץ, בצ'ק-אין או ביום שהכסף נכנס לחשבון שלכם?
- על הזמנה ששולמה בכרטיס וירטואלי של Booking.com: על איזה סכום המסמך?
- אורח שמשלם לכם ישירות על הזמנה מהערוץ, למשל בהגעה: האם זה משנה משהו?
קראו גם: מע"מ על הזמנות מ-Airbnb ומ-Booking.com, עמלת הערוץ ומה להביא לרואה החשבון: מס על השכרת דירת נופש
מה זה מספר הקצאה, ומאיזה סכום צריך אותו?
מספר הקצאה הוא מספר שהמנהל לפי חוק מס ערך מוסף מקצה לחשבונית מס, לבקשת העוסק המורשה שמוציא אותה. בנוסח של חוק מס ערך מוסף שמופיע בנבו (נבדק באוקטובר 2026), סעיף 38(א1) קובע שלא יותר ניכוי מס התשומות שבחשבונית מס שסכומה, בלי המע"מ, עולה על 5,000 ₪, אם אין בה מספר שהקצה לה המנהל. סעיף 47(א2) מסדיר את הבקשה של העוסק המורשה למספר.
מקור: חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 — נבו (נפתח בחלון חדש) · נבדק
מי שמנכה מס תשומות הוא עוסק, ולכן מספר הקצאה חשוב בעיקר כשהאורח הוא עסק: חברה שמזמינה וילה לכנס צוות, או אורח עסקי שנשאר כמה לילות במלון בוטיק וצריך את החשבונית להנהלת החשבונות שלו. עוסק פטור לא מוציא חשבונית מס, ולכן השאלה לא נוגעת לו. מתי בדיוק לבקש מספר בעסק שלכם, ומה עושים כשההזמנה מתחלקת לכמה תשלומים — בדקו עם רואה החשבון.
אורח ביטל וקיבל החזר: מה מוציאים?
כשאורח ביטל וקיבל החזר על תשלום שכבר יצא עליו מסמך, המסמך שמתעד את ההחזר הוא מסמך זיכוי. תקנות מס ערך מוסף, התשל"ו-1976, קוראות לו "הודעת זיכוי", ותקנה 24(ב) קובעת שעוסק שמקבל הודעת זיכוי מתקן לפיה את מס התשומות בדוח התקופתי. איך לתעד ביטול חלקי לפי מדיניות הביטול שלכם — בדקו עם רואה החשבון.
מקור: תקנות מס ערך מוסף, התשל"ו-1976 — מאגר החקיקה של המוסד לביטוח לאומי (נפתח בחלון חדש) · נבדק
דוגמה מהעונה: זוג שביטל סוף שבוע בצימר וקיבל בחזרה חלק מהמקדמה, או קבוצה שקיצרה שהות בווילה בלילה אחד. בשני המקרים יש כבר מסמך על הכסף שנכנס, והשאלה לרואה החשבון היא איזה זיכוי יוצא כנגדו ועל איזה סכום.
קראו גם: מדיניות ביטול צימר: כמה מחזירים לאורח שמבטל, ומה החוק אומר
נכס באילת: איזה מסמך ובאיזה מע"מ?
בנכס באילת סוג המסמך נקבע לפי המעמד של העסק מול מע"מ, כמו בכל נכס, אבל המע"מ במסמך תלוי בפטור של אילת. לפי חוק אזור סחר חפשי באילת (פטורים והנחות ממסים), מתן שירותים באזור אילת בידי "תושב אזור אילת" פטור ממע"מ. ליחיד ההגדרה דורשת מקום מגורים קבוע בעיר אילת או באזור אילת ומגורים שם לפחות שלושה חודשים רצופים, ולחבר בני אדם, כמו חברה, עסק באזור אילת ורישום באילת כעוסק לגבי אותו עסק, ובתנאים נוספים שנקבעו.
מקור: חוק אזור סחר חפשי באילת (פטורים והנחות ממסים), תשמ"ה-1985 — נבו (נפתח בחלון חדש) · נבדק
שיעור המע"מ בישראל הוא 18% מ-1 בינואר 2025 (לפי לשכת המסחר תל אביב והמרכז). בעלת דירת נופש שגרה במרכז ומשכירה דירה באילת, תושב אילת שמשכיר את הדירה שלו, ומלון בוטיק שרשום כעוסק באילת — כל אחד מהם צריך לשאול את רואה החשבון אם הפטור חל עליו, ורק אז לקבוע אם המסמך לאורח יוצא עם מע"מ או בלעדיו.
מקור: לשכת המסחר תל אביב והמרכז — שיעור המע"מ עולה ל-18% (נפתח בחלון חדש) · נבדק
קראו גם: מעבר למסמכים: ניהול דירות נופש באילת — מחירים לפי חופשות, אורחים מחו"ל וניהול מרחוק
איך לא לפספס מסמך בעונה עמוסה?
בעונה עמוסה מסמכים נשכחים כשהכסף מגיע מכמה כיוונים בבת אחת: מקדמה לצימר שהגיעה בביט, יתרה לווילה בהעברה בנקאית, כרטיס אשראי בדלפק של מלון בוטיק, ותשלומים שהערוצים גבו. כדי לא לפספס מסמך, הוא צריך לצאת מאותו מקום שבו נרשם התשלום, ומישהו צריך לראות רשימה אחת של מה שעוד חסר. הטבלה למטה משווה בין כלי פשוט ליומן לבין Sxivo בכל שלב.
| שלב | כלי פשוט ליומן | ב-Sxivo |
|---|---|---|
| תשלום נכנס | רושמים ביומן, ואת המסמך מוציאים בנפרד בתוכנת החשבוניות | על כל תשלום שנרשם מופק מסמך אוטומטית |
| סוג המסמך | בוחרים בכל פעם מחדש | נבחר פעם אחת: חשבונית מס/קבלה, קבלה או חשבונית מס |
| מסמך על שם חברה | מקלידים את הפרטים בכל מסמך | שם ות.ז / ח.פ נשמרים על ההזמנה ומופיעים על כל מסמך שיופק בה |
| מסמך שנשכח | מתגלה בסוף השנה, אצל רואה החשבון | לשונית "בלי מסמך" מרכזת שהיות ששולמו בלי מסמך מלא |
| החזר על ביטול | זוכרים להוציא זיכוי לבד | מסמך זיכוי מופק אוטומטית ומפנה למסמך של התשלום |
| האורח מבקש עותק | מחפשים את המסמך ושולחים | האורח רואה ומוריד את המסמכים שלו באזור האישי שלו |
בעמודת Sxivo: המסמכים מופקים כשמחוברת תוכנת חשבוניות ישראלית. איזה מסמך מתאים לעסק שלכם — בדקו עם רואה החשבון.
קראו גם: כמה עולה מערכת ניהול לצימר: המחיר החודשי, מה כלול ומה לא
קראו גם: מה עוד לבדוק במערכת מעבר לחשבוניות וקבלות: מערכת לניהול צימרים — הצ'קליסט לפני שבוחרים
קראו גם: מחשוב מלון קטן: איך תוכנת החשבוניות, הסליקה ומערכת הניהול מתחברות זו לזו
שאלות נפוצות על חשבונית מס קבלה לאורח
אלה שאלות שמארחים שואלים על מסמכים לאורחים, עם תשובה קצרה לכל אחת. התשובות הן הסבר כללי; בכל שאלה על העסק שלכם — בדקו עם רואה החשבון.
על שם מי מוציאים קבלה על כסף מ-Airbnb: על Airbnb או על כל אורח?
על שם מי יוצאת קבלה על כסף מ-Airbnb קובעים עם רואה החשבון, לפי המעמד שלכם מול מע"מ ומס הכנסה. מה שידוע ממרכז העזרה של Airbnb: חשבונית המע"מ שהאורח מקבל ממנה היא חשבונית על דמי השירות של Airbnb. לכן השאלה מה אתם מוציאים על השהייה — על שם כל אורח או אחרת, ובאיזה סכום — נשארת אצלכם.
מקור: Airbnb Help Center — Locating your VAT invoice (נפתח בחלון חדש) · נבדק
האם צריך לרשום בספרים גם תשלומים ומקדמות שהתקבלו בביט?
תשלום או מקדמה שהתקבלו בביט הם כסף שהעסק קיבל מאורח, כמו העברה בנקאית או מזומן, וסעיף 45(א) לחוק מס ערך מוסף מחייב עוסק להוציא חשבונית עסקה על כל עסקה או חלק מעסקה. מקדמה לצימר שהגיעה בביט שבועיים לפני סוף השבוע היא חלק מהעסקה; איך רושמים אותה ואיזה מסמך יוצא עליה — בדקו עם רואה החשבון.
מקור: חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 — נבו (נפתח בחלון חדש) · נבדק
משכירים דירה לכמה ימים: חייבים להוציא חשבונית ולדווח למע"מ?
השכרה של דירה לכמה ימים לא פוטרת מהשאלה איזה מסמך מקבל האורח: המסמך נקבע לפי המעמד שלכם מול מע"מ, ולפי סעיף 47(א) לחוק מס ערך מוסף רק עוסק מורשה מוציא חשבונית מס או חשבונית מס/קבלה. אם ההשכרה שלכם היא עסק, באיזה תיק לדווח ואם לגבות מע"מ — את זה קובעים עם רואה החשבון, לפני העונה ולא אחריה.
מקור: חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 — נבו (נפתח בחלון חדש) · נבדק
קראו גם: עסק או שכירות למגורים, ומה לשאול את רואה החשבון: מס על השכרת דירת נופש